Hoofdstuk 6 – (Moment van) invaren

Waar wordt het moment van invaren van een fonds door bepaald?

Het moment van invaren is een keuze van het pensioenfonds. Uiterlijk 1 januari 2028 moeten alle fondsen zijn ingevaren. De keuze heeft te maken onder meer met de tijd die nodig is om het transitieplan van sociale partners om te zetten naar een implementatie-plan, maar ook met de tijd die verantwoordingsorganen en raden van toezicht nodig hebben om de plannen van een advies te voorzien respectievelijk goed te keuren en de tijd die toezichthouder De Nederlandsche Bank nodig heeft om de plannen te beoordelen.

Wordt met die individuele potjes op het moment van pensionering pensioen ingekocht?

Neen, de potjes blijven in beheer bij pensioenfondsen en de uitkering wordt vanuit de omvang van het potje berekend.

Iedereen gaat erop vooruit is de uitgangspositie. Wellicht op het moment van invaren, maar zeker niet op termijn!

Correct.

Wat is de reden dat pensioenfondsen tot op heden nagenoeg geen enkele voorbeeldberekening geven van de omvang van het potje op datum invaren?

De omvang van het potje hangt af van de uitkering op het moment van invaren, de rentestand op dat moment en de dekkingsgraad op dat moment. Veel fondsen zullen pas na invaren cijfers kunnen verstrekken.

Krijg je bij ingang een berekening van je potje? Hoe weet ik dat de juiste berekening is gemaakt? Kan ik bezwaar aantekenen?

Misschien een paar maanden later zoals nu ook het geval is bij de pensioenfondsen die al zijn ingevaren. Hopelijk is er enige uitleg over de berekeningswijze. Bezwaar is niet mogelijk.

Is het omrekenbedrag van het pensioen afhankelijk van het naar voren halen van het pensioen dat op pensioendatum lager is?

Ja. Het gaat om de uitkering omgerekend naar een vermogen.

Wie controleert de kwaliteit van de administraties van de pensioenfondsen?

De Nederlandsche Bank, de raad van toezicht van het pensioenfonds en de externe accountant. Voor deze operatie wordt een extra controleslag gemaakt. We noemen dat ‘datakwaliteit’.

Als op het moment van invaren de dekkingsgraad 116% is, wordt mijn pensioen dan 16% hoger?

Zeker niet! Eerst gaat er een deel van het vermogen af voor een operationele reserve, een solidariteitsreserve en een compensatie-reserve. Bij elkaar kan dat ongeveer 10% zijn, dat hangt van het pensioenfonds af. Er blijft dan in uw voorbeeld 6% over. Dat kan dan nog worden uitgesmeerd over maximaal 10 jaar, opnieuw afhankelijk van het besluit van het pensioenfonds.

Als ik straks een pensioenpotje heb van 140.000 euro, hoe kijkt de Belastingdienst hiernaar? Moet ik dan vermogensbelasting gaan betalen en voor het nabestaandenpensioen van mijn vrouw ook? Want die krijgt ook een potje.

Uw vrouw krijgt pas een potje na uw overlijden. De potjes zijn op dit moment niet onderhevig aan vermogensbelasting. Het is immers uw potje niet. Het geld gaat bijvoorbeeld niet naar erfgenamen. Maar je weet natuurlijk niet wat de politiek in de toekomst besluit.

Ik ben 64 jaar. Maakt het uit voor mijn pensioen straks uit wanneer mijn pensioenfonds invaart? Ik lees namelijk dat zelfs de maand waarin je met pensioen gaat een ander pensioen kan genereren?

Voor de uitkering maakt het niet uit wanneer u invaart, wel voor de omvang van het potje, want dat is afhankelijk van de rentestand en uw leeftijd.

Ik heb nu een redelijk pensioen naar mijn laatst ontvangen salaris in het onderwijs. Dat was niet altijd zo, gaan ze nu helemaal terugrekenen in mijn arbeidsverleden?

Neen, u houdt uw huidige pensioen maar vanaf het invaren is het rendement op uw potje bepalend voor indexatie of verlaging.

Klopt het dat dit jaar nieuwe pensioenrechten worden ingekocht onder de kostprijs, zodat dit ten koste gaat van de huidige buffers en dus de rechten van actieven en gepensioneerden?

Steeds als de rekenrente lager is dan het verwachte rendement waarmee de premie wordt berekend, worden de rechten onder de kostprijs ingekocht. Dat is al sinds de Pensioenwet (2007) zo. Dat wordt opgelost in het nieuwe stelsel omdat de premie in het eigen potje wordt gestort en er geen bijdragen meer worden verwacht vanuit het vermogen.

Hoe groot is het overrendement op het moment van overgang van het huidige stelsel naar het nieuwe stelsel? Met andere woorden: kan er al vanaf het invaren gebruik gemaakt worden van deze buffer?

Deze vraag berust op een misverstand. De huidige buffers verdwijnen. Ze worden opgenomen in de reserves of ze worden uitgedeeld aan de deelnemers en gepensioneerden. Na het invaren zijn er geen buffers meer, alleen nog een operationele reserve, een solidariteitsreserve en een compensatiereserve, bij elkaar ongeveer 10%, afhankelijk van het pensioenfonds. Na het invaren worden de nieuwe regels van toepassing en dan pas worden overrendementen verdeeld.

Ik ben benieuwd hoe men gaat berekenen. Ik begon in 1976 bij het ABP met 40 dienstjaren tegen eindloon, gaandeweg veranderde men dat naar 67 jaar en middelloon. In principe heb ik dus twee verschillende opbouwmomenten.

U heeft recht op één uitkering die op twee manieren is berekend en samengesteld. Die ene uitkering wordt omgerekend naar een vermogen of potje.

We moeten blijkbaar het pensioenfonds op zijn blauwe ogen geloven dat de juiste berekening wordt gemaakt. Wordt de juistheid gecontroleerd?

Individuele controle vindt niet plaats behoudens binnen het pensioenfonds. Op de methodiek en de betrouwbaarheid van de gebruikte gegevens wordt wel toezicht uitgeoefend, door de raad van toezicht of de toezichthoudende bestuursleden en door De Nederlandsche Bank.

Volgens de huidige Belastingwet worden alle gepensioneerden bij invaren voor een aanzienlijk bedrag belast. Dit gaat voor geheel Nederland om vele miljarden. PME is hiervan op de hoogte, maar heeft geen oplossing en hoopt dat de overheid met een oplossing komt. Zijn de ouderenbonden hiervan op de hoogte en wat kunnen de acties hiertegen zijn?

Wij zijn hiervan op de hoogte. De Minister heeft reparatiewetgeving in het vooruitzicht gesteld, maar wij moeten dit goed blijven volgen. Het is helemaal niet de bedoeling, ook niet van het parlement, dat de Belastingdienst een aanslag gaat plegen op het vermogen.

Wat betekent het nieuwe pensioensysteem belastingtechnisch? Nu moeten bewoners van een appartement een deel van de opgebouwde VvE-reserves in Box 3 aangeven. Moeten we straks ook de inhoud van ons persoonlijk potje in Box 3 aangeven?

Er wordt geen vermogensbelasting geheven over het potje, want het is uw geld niet.