Goed nieuws voor Nederlandse gepensioneerden met een kleine Duitse Rente

Een aantal Limburgse gepensioneerden heeft naast zijn Nederlandse pensioen (AOW) ook recht op een Belgisch pensioen of een Duitse Rente. Belgische pensioenen en Duitse Renten lager dan € 15.000 per jaar worden door Nederland belast. Wanneer deze pensioenen tijdens de opbouw in België of Duitsland fiscaal gefaciliteerd zijn, dan mag Nederland deze pensioenen volledig belasten. De Belgische pensioen mogen volledig belast worden.

Echter de Duitse Renten niet. Zeer recent heeft Nederlandse Hoge Raad een uitspraak gedaan over Duitse Renten. Het betrof een inwoner van Nederland, die van 1980 tot 1997 in Duitsland had gewerkt. Hij had in die periode de premies voor de Duitse Rentenversicherung niet volledig, maar voor 45% fiscaal kunnen aftrekken in Duitsland. Dit betekent dat Nederland de Duitse Rente slechts voor 45 % belast. Dus 55% van de Duitse Rente wordt niet belast door Nederland. Het percentage dat Nederland mag belasten is afhankelijk van de periode, waarin in Duitsland gewerkt werd. Duitse Rente opgebouwd vanaf 2005 wordt volledig belast. De Nederlandse Belastingdienst heeft de Duitse Rente al tientallen jaren ten onrechte volledig belast. Dankzij deze anonieme ‘held’ komt daar nu een einde aan.

Naast inkomstenbelasting heft de Nederlandse belastingdienst over de Belgische en Duitse Renten de Nederlandse procentuele premies voor de Nederlandse zorgverzekeringswet Zvw en de Wet langdurige zorg (Wlz). Dat is wel toegestaan. Gepensioneerden met een Duitse Rente hebben recht op een Duitse tegemoetkoming (Zulage) in de premiekosten voor de Nederlandse ziektekostenverzekering (Zvw /Wlz,) die over het Duitse pensioen afgedragen moeten worden. Over de hoogte van deze Duitse ‘Zulage’ zal het Europese Hof van Justitie in 2027 een uitspraak doen. In een beperkt aantal gevallen kan een gepensioneerde vrijstelling vragen voor de premieheffing voor de premie voor de Algemene nabestaandenwet.

Tip: neem contact op met uw belastingadviseur over de belastingheffing van uw Duitse Rente. De SVB-bureaus voor Duitse en Belgische Zaken en bij Grensinfopunt kunnen u gratis informeren en adviseren.

Heeft u vragen hierover of heeft u behoefte aan advies, bel met onze juridische helpdesk telefoonnummer 0475-381740.